生命保険の受取時にかかる税金

１　生命保険の登場人物によって税金の種類が変わる

生命保険では、３名の登場人物が出てきます。

１人目は「契約者」です。

「契約者」は、保険会社と保険契約を結び、保険料を支払う人を指します。

２人目は「被保険者」です。

「被保険者」は、たとえば「Ａさんが亡くなった場合、保険金が１０００万円支払われる」という契約の場合のＡさんを指します。

３人目は「受取人」です。

「受取人」は、保険金を受け取る権利を持つ人です。

国税庁のホームページにも記載されていることですが、この３名がだれかによって、生命保険に関する税金が変わります。

お父さんが「契約者」として、保険料を支払い、「お父さんが亡くなった場合に、長男が保険金を受け取る」という契約の場合を考えます。

このような契約であれば、お父さんが亡くなった時に、長男が保険金を受け取ることになるため、この保険金は相続税の課税対象になります。

もっとも、相続人の人数×５００万円までは非課税となるため、保険金全額に対して、相続税が課税されるわけではありません。

また、保険金を年金形式で受け取る場合は、年金支給の初年は非課税となりますが、それ以降については、所得税が課税されます。

長男が「契約者」として保険料を支払い、「お父さんが死亡した場合、長男が保険金を受け取る」という契約にしてあった場合はどうでしょうか。

この場合、長男が受け取ったお金は、長男の収入として、所得税の対象になります。

具体的には、保険金を一括で取得した場合は、一時所得となり、年金形式で取得した場合は、雑所得となります。

長男が「契約者」として保険料を支払い、「お父さんが亡くなった場合に、二男が保険金を受け取る」という内容の契約にしてあった場合にどうなるかを考えます。

この場合、保険金は贈与税の課税対象になります。

生命保険と税金は、切っても切れない関係にあります。

適切な生命保険に加入しておけば、税金上、有利になることもありますので、生命保険の見直しや、新しく加入する場合は、税理士に相談することが大切です。