贈与税はどのように計算するのか

贈与税について、「すごく税率が高い」というイメージを強くお持ちの方はいらっしゃるかと思いますが、具体的な計算方法について詳しくご存じの方は少ないかもしれません。

贈与税は、誰から誰への贈与なのか、何円くらいの贈与なのか等、複数の要素を組み合わせて計算することになります。

そのため、インターネットの記事などで見かける「贈与税の早見表」のようなものを参考に贈与税の計算をしてみても、実際は間違っているということもあります。

そこで、ここでは贈与税の計算方法についてご説明します。

贈与税は「１年間の間に受けた贈与」に対して課税されます。

つまり、１月１日から、その年の１２月３１日までに受けた贈与を基準に、贈与税を計算することになります。

たとえば、祖父が孫に毎月２０万円の贈与をした場合、孫は１年間で２４０万円の贈与を受けたことになります。

また、祖父と祖母が、孫にそれぞれ毎月２０万円ずつ贈与した場合、孫は１年間で４８０万円の贈与を受けたことになります。

このようにして、贈与を受けた人を基準にして、１年間の贈与額を確定させます。

贈与された金額が確定したら、その金額から１１０万円を引きます。

１１０万円は、「基礎控除」と呼ばれ、贈与税が課税されない部分だからです。

たとえば、１年間で２４０万円の贈与を受けた場合、１１０万円を引くと、１３０万円になります。

この１３０万円に贈与税が課税されます。

他方、１年間の贈与が５０万円の場合、１１０万円以下の贈与なので、贈与税が課せられません。

親から子へ贈与する場合や、祖父母から孫へ贈与するような場合には、他人間同士の贈与とは税金額が異なります。

参考リンク：国税庁・贈与税の計算と税率（暦年課税）

たとえば、親から子へ５００万円を贈与した場合、贈与税は４８万５０００円になります。

他方、友人間で５００万円の贈与した場合、贈与税は５３万円になります。

このように、贈与をする当事者同士の関係によって、贈与税の金額が異なってくるため、贈与を行う方は、事前に税理士に相談することが大切です。